【一带一路】企业“走出去”的税收问题怎么解决？

一带一路”是近日的时事热点问题，从2013年习主席开始提出“一路一带”的合作倡议，在“一带一路”倡议落地的三年多里，中国税务部门立足当前，与各缔约国共同签署税收协定，形成全球协定网络，努力消除境外投资重复征税问题；

注重统筹性和长远性思维，为缔约双方跨境纳税人提供可靠预期，妥善解决“走出去”和“引进来”企业涉税争议，让“走出去”企业行稳致远，为加快国际税收合作、促进共享共赢注入了税收力量。

覆盖106个国家和地区形成全球协定网络

据商务部统计，2016年中国企业直接投资“一带一路”相关国家53个，投资金额达145.3亿美元。尽管对外直接投资势头良好，仍有企业在境外的生产、经营中遭遇各种阻力，比如在东道国易受到税收歧视或不公平待遇，该享受的税收优惠没有享受到，发生涉税争议时得不到及时有效的解决等。

如何让企业顺利“走出去”，稳健“走下去”，成了摆在中国“走出去”企业和中国税务部门面前的共同课题。作为国家间税收合作的法律基础，税收协定在协调处理跨境税收问题、为企业避免双重征税、保障中国“走出去”企业和来华投资企业双向利益、解决涉税争议等方面发挥了积极作用。

截至2017年4月底，我国已与106个国家和地区签订双边税收协定、安排和协议，其中属于“一带一路”沿线国家的有54个，形成了全球范围内的税收协定网络，覆盖了中国主要对外投资目的地。

化解重复征税让企业走出国门轻装上阵

为化解重复征税，落实税收协定公平待遇，确保“走出去”企业能享受税收优惠，国家税务总局近期已发出《关于进一步做好税收服务“一带一路”建设工作的通知》，要求各级税务机关用足用好国际税收协定，助力“走出去”企业轻装上阵。

落实协定为境外投资提供可靠预期

一个稳定、明确的税收政策和透明、公平的税收环境，是跨境纳税人普遍关心的税收问题。税收协定的签署，为缔约双方跨境纳税人提供可靠的税收预期。　而通过对税收协定的应用，为企业明确征税税率、东道国对利润的征税门槛、母国抵免规定和跨境涉税争议解决方法，很大程度上解决了税收的确定性，纳税人只需执行税收协定规定的内容，不必担心东道国的税收制度是否改变，走出去的企业心里会有底，企业才能更好的稳定发展。

解决涉税争议保障企业合法权益

随着我国对外投资的增长，投资活动范围不断扩大，各类涉税分歧和争议也不断增加，税务总局充分利用税收协定项下的双边协商机制，积极帮助纳税人解决涉税争议，为“走出去”纳税人和“一带一路”重大项目有效降低税收成本。2013年以来，共开展双边协商181例，消除国际重复征税132亿元。

“希望越来越多的‘走出去’企业能够增强利用税收协定维护自身权益的意识和能力，把更多的情况及时反映给我们。对于企业在当地遇到的涉税争议问题，积极运用税收协定项下的相互协商机制，与对方税务主管当局协商。”国家税务总局国际税务司副司长蒙玉英说。

双边税收协定对企业积极作用具有双向性，不仅保障了中国“走出去”企业在境外的合法权益，也保障了“引进来”的境外投资者在中国的税收权益。仅2016年，中国税务部门通过税收协定为来华投资的外国投资者减免税收280亿元，并通过落实“放管服”改革和优质的纳税服务，提高了外国企业来华投资的积极性。

为配合“一带一路”倡议在更大范围推进，中国税务部门将继续用好税收协定，为跨境纳税人提供保障和支持。蒙玉英表示，“我们将根据形势变化和企业遇到的新情况继续谈签、修订税收协定，认真执行税收协定。在境外，推动国外税务主管当局为中国企业享受税收协定待遇提供便利；在国内，落实好税收协定规定，维护‘引进来’企业的正当权益。”

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